Самарская область
Налоговые льготы в 2020 году
Список налоговых льгот для юридических и физических лиц на региональном и федеральном уровнях
С 1 января 2020 г. вступили в действие многочисленные изменения в налоговом законодательстве РФ. Некоторые из них предполагают введение налоговых льгот для юридических и физических лиц на федеральном и региональном уровнях. Одна часть законодательных актов уже принята, другая находится в стадии обсуждения. Ниже предлагаем ознакомиться со списком изменений льгот по отдельным видам налогов в 2020 г. для предприятий, организаций и отдельных категорий граждан.
Льготы по НДС
- Региональные операторы по обращению с твёрдыми отходами получат освобождение от уплаты НДС от услуг, связанных с обращением твёрдых коммунальных отходов, которые предоставляются по единым тарифам, вводимым с 2020 г. Тарифы, дающие право не платить НДС, должны быть утверждены региональными органами власти. Налоговая льгота будет действовать на протяжении 5 лет с года введения единого тарифа.
- Предприниматели и организации, находящиеся на налоговом режиме ЕСНХ, в 2020 г. будут освобождаться от НДС при условии, что их доходы за прошлый год не превысят 90 млн. руб. В настоящее время предельный размер доходов, при котором можно не платить НДС, составляет 100 млн. руб.
Льготы по налогу на прибыль
С 1 января 2020 г. медицинские и образовательные организации, а также организации социального обслуживания граждан, получают бессрочную возможность применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Нулевая ставка также предусмотрена для библиотек, музеев и театров.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет
С 1 января 2020 г. появилась возможность применять инвестиционный вычет по основным средствам, относящимся к 8-10 амортизационным группам, за исключением зданий, сооружений и передаточных устройств, при условии, что эти объекты были изготовлены или куплены после 1 января 2020 г.
В инвестиционный вычет можно будет дополнительно включить не более 100% расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Важное условие — возведение данных объектов включено в договор о комплексном освоении территории при строительстве стандартного жилья. Инвестиционный вычет можно применять до конца 2027 г.
В инвестиционный вычет можно будет дополнительно включить не более 100% расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Важное условие — возведение данных объектов включено в договор о комплексном освоении территории при строительстве стандартного жилья. Инвестиционный вычет можно применять до конца 2027 г.
Льготы по НДФЛ
Гражданам и ИП с 2020 г. предоставлено право не платить НДФЛ с доходов от продажи единственного жилья, которое находилось в их владении не менее 3 лет. Льгота может применяться также при продаже одного объекта недвижимого имущества и покупке другого при условии, что новый объект был куплен в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на старый объект к покупателю.
Льготы по имущественному налогу
В 2020 г. пенсионеры освобождаются от уплаты налога за следующие виды имущества:
- квартиру или комнату
- жилой дом
- гараж
- помещение, использующееся в качестве творческой мастерской, ателье, студии, частного музея, галереи или библиотеки
- хозяйственная постройка площадью не более 50 кв. м., расположенная на садовом или дачном участке
При этом от налога освобождается только один объект каждого вида. Например, при владении 3 квартирами налог не платится только с одной из них. Имеется возможность самостоятельно выбрать, за какую из квартир не платить налог. При наличии дома, квартиры и гаража ни с одного из объектов налог взиматься не будет.
Льготы по земельному налогу
Пенсионеры по возрасту и граждане предпенсионного возраста в 2020 г. не будут платить налог на землю. Льгота предоставляется только на один участок земли площадью не более 6 соток. За превышающую данную норму площадь нужно будет уплачивать налог.
Налоговые каникулы
Все вновь создающиеся ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения или купившие патент, в течение первых 2 лет своей деятельности смогут воспользоваться льготами по налогам, которые принято называть налоговыми каникулами. Решение о предоставлении налоговых каникул принимается самостоятельно органами власти регионов. Действие налоговых каникул завершится 1 января 2021 г.
Вычет при НПД (Налог на профессиональный доход)
Ст. 12 закона №422-ФЗ предоставляет плательщикам НПД право на применение налогового вычета и уменьшения суммы налога к оплате.
Размер вычета ограничен предельным размером, который составляет 10 000 руб. Указанная сумма вычета может быть использована самозанятым гражданином в течение любого периода при условии применения налогоплательщиком спецрежима в виде уплаты НПД.
Вычет предоставляется путём снижения налоговой ставки:
- для самозанятых, реализующий товары физлицам, — с 4% до 3%
- для налогоплательщиков, работающих как с физлицами, так и с ИП и организациями — с 6% до 4%
Размер вычета и достижение его предельной величины (10 000 руб.) определяется путём сравнения сумм налога, рассчитанных по базовой ставке (6% или 4%) и ставке с учетом вычета (4% или 3%).
