Онлайн-витрина самозанятых

Что такое лизинг и чем он может быть полезен для бизнеса?

Лизизинг – это целый комплекс финансовых услуг, суть которых заключается в приобретении у поставщика компанией-лизингодателем имущества по запросу и предоставлении этого имущества в долгосрочную аренду клиенту-лизингополучателю (юридическому лицу) с возможностью последующим выкупом.

Лизинг - англ. Leasing, от англ. To lease — сдать в аренду

Суть лизинговой сделки заключается в следующем: клиент (лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию и обозначает поставщика и вид имущества, которое ему необходимо приобрести. Лизинговая компания (лизингодатель) приобретает данное имущество у выбранного поставщика и передает его лизингополучателю в пользование.

Предмет лизинга (приобретенное по запросу имущество) передается клиенту-лизингополучателю на определенный срок, в течение которого он, выплачивая ежемесячные платежи, должен полностью погасить стоимость лизингового имущества. По истечении этого срока и выплаты всех платежей у лизингополучателя есть возможность выкупить предмет лизинга и стать его собственником.

Лизинг сочетает в себе характеристики долгосрочной аренды и финансового кредита.

Отличие лизинга от кредита
Лизинг Кредит
Предмет сделки Имущество, приобретённое по заказу организации Денежные средства на покупку имущества
Переход права собственности Можно выкупить в собственность после выплаты его стоимости Имущество, приобретённое на денежные средства, полученные в кредит, переходит в собственность заёмщика
Бухгалтерский учёт Лизинговые платежи в полном объёме относятся на себестоимость Процентные платежи частично или полностью оплачиваются из прибыли


Основные преимущества лизинга

  1. Приобретение имущества не требует немедленного вложения средств. Возможно осуществить обновление основных фондов организации без отвлечения значительных денежных средств из оборота.
  2. Не ухудшаются балансовые показатели организации. В ходе лизинговой сделки лизингополучатель не привлекает заёмный капитал, таким образом не снижается возможность получения дополнительного банковского финансирования.
  3. Возможность долгосрочного финансирования. Стандартные продукты лизинговых компаний предусматривают финансирование на срок, сопоставимый со сроком полезного использования имущества. 
  4. Не требуется дополнительное обеспечение. В подавляющем большинстве лизинговых сделок приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением.
  5. Различные варианты графиков платежей. График платежей возможно «настроить» таким образом, чтобы значимые выплаты пришлись на сезоны повышенной выручки (при выраженной сезонности в экономической деятельности лизингополучателя).

Еще одно важное преимущество - это возможность получить налоговые льготы при использовании лизинговых инструментов.

Налоговые льготы и порядок их применения при использовании лизинговых инструментов

  • Ускоренная амортизация лизингового имущества
Одно из преимуществ договора лизинга – возможность ускоренной амортизации лизингового имущества. При этом достигается сразу две цели: стоимость имущества списывается в укороченные сроки, и уменьшается база для начисления налога на прибыль.  

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).

Данное право может быть применено только в отношении основных средств, которые относятся к IV группе (и выше) амортизируемых активов (грузовые автомобили, фургоны, суда, здания и прочее).

  • Принятие к вычету НДС
Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ, лизингополучатель может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Законодательство позволяет лизингополучателю принимать входящий НДС к зачёту как по авансовому платежу, так и ежемесячно по мере уплаты платежей по лизинговому договору. Это происходит на основании счетов-фактур, которые выставляются лизингодателем, вне зависимости от факта перечисления денежных средств в оплату лизинговых платежей1.

  • Экономия на транспортном налоге

Экономия происходит тогда, когда одна из сторон договора лизинга находится в льготном регионе и берёт на себя обязанность выплаты по транспортному налогу.

В связи с тем, что согласно статье 357 НК РФ транспортный налог должна выплачивать та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль (транспортное средство), в договоре лизинга необходимо прописать, кто будет являться плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель.

Оценка эффективности лизинга. Калькулятор сравнения лизинговых продуктов

В качестве инструмента анализа эффективности применения налоговых льгот при использовании лизинга можно использовать калькулятор лизинга.

Калькулятор представляет собой модель сравнительного расчёта затрат для выбора наиболее экономичного способа приобретения имущества – в кредит или в лизинг.

Модель даёт возможность анализа эффективности каждого из способов приобретения имущества для организаций, использующих как общую, так и упрощённую систему налогообложения, а также с учётом срока полезного использования (СПИ) и возможного страхования имущества.

Предусмотрена возможность выбора построения графиков для кредита и лизинга в виде аннуитетных (ежемесячно равных) и персональных (установленных по соглашению с лизингодателем) платежей.


Список лизинговых компаний, работающих в регионе

Со списком лизинговых компаний, осуществляющих деятельность в Самарской области2 можно ознакомиться по ссылке

Подробная информация о мерах государственной поддержки по лизингу, действующих на федеральном и региональном уровне (доступны для скачивания): 


1Согласно письмам Минфина РФ №03-04-15/131 от 07.07.2006 г. и №03-03-04/1/348 от 09.11.2005 г., суммы НДС, которые уплачены Лизингополучателем по договору лизинга, подлежат полноразмерному вычету, вне зависимости от того, выделена ли в договоре выкупная стоимость имущества отдельной строкой или нет.
2Список может быть не полным. Работу компаний в регионе проверяйте на их официальных сайтах.

Информационные материалы

Документы и нормативные акты, регулирующие предоставление лизинговых услуг
DOC - 24.5kB