Актуальная информация об антикризисных мерах поддержки СМСП ·
Правительство РФ

Налоговая поддержка

МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
K3EGH5kSJLPSqekiwwD1ThgK53FxW69I79MpcT3S.png 3.42 KB
1. Приостановление проверок
 
Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 30 июня включительно:
  • не открываются новые выездные и повторные выездные налоговые проверки
  • приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки
  • приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами
  • не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства — кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020
  • приостанавливается течение срока для представления возражений на акты выездных налоговых проверок

Также действует мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов и сведений по статье 126 НК РФ, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 31 мая 2020 года включительно.
 
2. Приостановление мер взыскания в отношении субъектов МСП
До 1 июля 2020 г. для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету. 

3. Урегулирование банкротства
С 16 марта по 1 мая ФНС России не принимала решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.

Действие моратория на возбуждение дел о банкротстве для налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей сохраняется.

4. Продление сроков сдачи отчётности
До 15 мая 2020 года продлевается срок представления:
  • налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2020 г.
  • расчётов по страховым взносам за 1 квартал 2020 г.
  • журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур 

Продлевается на три месяца срок представления:
  • все налоговые декларации и расчёты по авансовым платежам (кроме НДС)
  • расчёты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ)
  • налоговые расчёты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
  • бухгалтерская (финансовая) отчётность (для налогоплательщиков, сдающих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в соответствии с пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ)
  • финансовая информация, предоставляемая организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчётный год и предыдущие отчётные годы
  • заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 г.

!ТАБЛИЦА ПЕРЕНОСА СРОКОВ ПОДАЧИ ОТЧЁТНОСТИ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ (ПО КАЖДОМУ ВИДУ НАЛОГОВ УСТАНОВЛЕН СРОК)
.

5. Снижение налоговых ставок на 2020 год.
Снижение на 2020 г. налоговых ставок по упрощённой системе налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ОКВЭД 55), с объектом «доходы» до 1% и с объектом «доходы за вычетом расходов» до 5%.

6. Предоставление субсидии на компенсацию расходов по уплате налога на имущество
Предоставление субсидии на компенсацию расходов по уплате налога на имущество организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ОКВЭД 55), за 2020 г. при условии не снижения среднесписочной численности работников организации.

7. Установление на 2020 год минимальной ставки транспортного налога
Установление на 2020 год минимальной ставки, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации, транспортного налога в отношении автобусов, находящихся в собственности налогоплательщиков, относящихся к видам экономической деятельности «деятельность автобусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам» (ОКВЭД 49.31.21) и «деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» (ОКВЭД 79).

8. Перенесён срок представления бухгалтерской отчётности за 2019 год на 12 мая 2020 г.

Соответствующие разъяснения опубликованы в совместном письме Минфина и ФНС России от 30.04.2020 № 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@.

В случае получения в срок с 1 марта до 31 мая включительно от налогового органа требования о представлении документов или информации, срок представления продлевается:
  • на 10 рабочих дней по требованиям по НДС
  • на 20 рабочих дней по остальным требованиям

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП В НАИБОЛЕЕ ПОСТРАДАВШИХ ОТРАСЛЯХ ПО ПЕРЕЧНЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА
K3EGH5kSJLPSqekiwwD1ThgK53FxW69I79MpcT3S.png 3.42 KB
1. Перенос сроков уплаты налогов
Для организаций и ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях по перечню Правительства, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, продлевается срок уплаты:
  • на 6 месяцев:
  • налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 г.
  • налогов (авансовых платежей по налогу) за март и 1 квартал 2020 г. Исключениями являются НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемого через налогового агента
  • на 4 месяца:
  • налогов (авансовых платежей по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 г. Исключениями являются НДС и НДФЛ, уплачиваемый через налогового агента
  • налога по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 г.
  • на 3 месяца:
  • сроки уплаты НДФЛ за 2019 г. в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП)

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) продлеваются:
  • за первый квартал 2020 г. — до 30 октября 2020 г.
  • за второй квартал 2020 г. — до 30 декабря 2020 г.

2. Перенос сроков уплаты страховых взносов
Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях по перечню Правительства, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, продлевается срок уплаты страховых взносов:
  • на 6 месяцев: за март-май 2020 г.
  • на 4 месяца: за июнь и июль 2020 г. и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 руб., подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 г.

3. Мораторий на возбуждение дел о банкротстве
  • С 6 апреля на 6 месяцев введён мораторий на возбуждение дел о банкротстве с возможностью продления по отдельному решению Правительства 
  • Перечень лиц, на которых распространяется действие моратория. Для удобства налогоплательщиков разработан специальный сервис. С его помощью можно узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введен мораторий на банкротство по заявлению кредиторов
 
4. Приостановление мер взыскания
Применение мер взыскания приостанавливается до 1 июля 2020 г. в отношении плательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчётному счёту.

Для приостановления мер взыскания налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 г. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

5. Освобождение от налогов и взносов за II квартал 2020 г.
Согласно Федеральному закону № 172 от 08.06.2020 освобождены от уплаты налогов следующие категории налогоплательщиков:
  • индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших отраслях
  • юрлица, которые включены на основании налоговой отчётности за 2018 г. в реестр МСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики
  • юрлица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг
  • централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций
  • некоммерческие юрлица, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции
Обязательный платежЧто перечислять не нужно
Налог на прибыль— Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно уплатить во II квартале 2020 г.
— Авансовые платежи за отчётные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 г. за минусом ранее начисленных авансовых платежей за отчётный период 3 месяца
— Авансовые платежи за первое полугодие 2020 г. за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал
АкцизыНалог за апрель, май, июнь 2020 г.
Водный налогНалог за II квартал 2020 г.
НДПИНалог за апрель, май, июнь 2020 г.
ЕСХНАвансовый платеж за полугодие 2020 г.
УСНАвансовый платеж за полугодие 2020 г., уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 г.
ЕНВДНалог за II квартал 2020 г.
Транспортный налог
Земельный налог
Налог и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня 2020 г. по тем объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской или уставной деятельности
Налог на имущество организацийНалог и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня 2020 г. включительно
Налог на имущество физлицНалог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 г. по тем объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности
НДФЛ, который платят ИПАвансовый платёж за первое полугодие 2020 г., уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 г.
Торговый сборСбор за II квартал 2020 г.
ПСНПри расчёте налога, подлежащего уплате в 2020 г., не учитываются календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель, май, июнь 2020 г.

! Обратите внимание, что налогоплательщики не освобождены от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов. 

6. Страховые взносы
Кроме того, для упомянутых организаций и ИП установлен нулевой тариф страховых взносов в отношении выплат в пользу физлиц, которые начислены за апрель, май, июнь включительно 2020 г. Он применяется к выплатам как в рамках предельной базы по взносам, так и свыше предельной базы.

Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. составит 20 318 руб. вместо 32 448 руб. Разница — 12 130 руб, в размере одного МРОТ.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСНОВАНИЯ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ)
K3EGH5kSJLPSqekiwwD1ThgK53FxW69I79MpcT3S.png 3.42 KB
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Для пострадавших отраслей предоставляется беспроцентно.

Если есть основания для отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учёта.

Проверить возможность получения отсрочки или рассрочки по заявлению в соответствии с Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 поможет сервис.

Условия представления отсрочки (рассрочки):
- снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%
- убыток за отчётные периоды 2020 г., хотя за 2019 г. убытка не было 

Обеспечение не требуется при отсрочке (рассрочке) менее чем на 6 месяцев.

Получить отсрочку или рассрочку на срок более 6 месяцев можно при предоставлении в залог недвижимости, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности, либо поручительства или банковской гарантии по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 Кодекса.

Сроки, на которые предоставляется отсрочка:
  • один год при снижении выручки более чем на 50% или убытках при одновременном снижении выручки более чем на 30%
  • 9 месяцев при снижении выручки более чем на 30% или убытках при одновременном снижении выручки более чем на 20%
  • 6 месяцев при снижении выручки более чем на 20% или убытках при одновременном снижении выручки более чем на 10%
  • 3 месяца – в иных случаях

Сроки, на которые предоставляется отсрочка крупнейшим налогоплательщикам, стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, организациям, реализующим социально-значимые товары (услуги):
  • один год при снижении выручки более чем на 30%
  • 9 месяцев при снижении выручки более чем на 20%
  • 6 месяцев при снижении выручки более чем на 10%
  • 3 месяца – в иных случаях

Сроки, на которые предоставляется рассрочка:
  • до 5 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций – при снижении выручки более чем на 50%
  • до 3 лет – для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций – при снижении выручки более чем на 30%
  • до 3 лет – для иных организаций – при снижении выручки более чем на 50% или при наличии убытков с одновременным снижением выручки более чем на 30%

Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрит налоговый орган по месту нахождения, а для крупнейших налогоплательщиков — инспекция по крупнейшим налогоплательщикам, в которой он стоит на учете. 

Более подробно о мерах налоговой поддержки вы можете узнать на сайте Федеральной Налоговой службы.
Безымянный-1-02.png 3.01 KB
В случае возникновения вопросов по уплате налогов необходимо обращаться в Региональный ситуационный 
центр при УФНС по Самарской области:
  • 8 (846) 993-52-92 – заместитель руководителя Управления Глеб Александрович Рушковский
  • 8 (846) 933-51-00 – начальник аналитического отдела Управления Галина Викторовна Бабкова
ДОКУМЕНТЫ:

Информационные материалы

Меры поддержки малого и среднего бизнеса, принятые УФНС по Самарской области, на время уменьшения деловой и потребительской активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции
JPEG - 270.7kB
Вопросы-ответы по налогам в связи с CoviD-19
PDF - 549.0kB
Меры поддержки для организаций и ип в соответствии с постановлением правительства рф от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»
PDF - 1.8MB
Таблица переноса сроков подачи отчётности и уплаты налогов и взносов
PDF - 212.3kB