Налоговые льготы для социальных предприятий

Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр социальных предприятий имеют право на налоговые льготы. 

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

В Налоговом кодексе Российской Федерации установлены льготы для ряда социально-значимых видов деятельности в части налога на прибыль организаций и НДС.

Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена для предприятий, которые осуществляют:

- образовательную или медицинскую деятельность

- деятельность по предоставлению социальных услуг.

Перечни конкретных видов деятельности утверждены постановлениями Правительства России от 10.11.2011 № 917 и от 26.06.2015 № 638.

Использование нулевой ставки возможно при соблюдении условий, перечисленных в Налоговом кодексе РФ:
- доходы от этих видов деятельности должны составлять не менее 90%
- в штате предприятия должно быть не менее 15 работников
- иные условия, указанные в статьях 284.1 и 284.5 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает (пункт 2 статьи 149) освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость следующих видов товаров и услуг:

-протезно-ортопедические изделия и их составляющие, технические средства и материалы, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов
- услуги инвалидам и наркологическим больным
- услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми
- услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования
- услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях
- дополнительные образовательные услуги
- услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании
- услуги по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации по направлению службы занятости
- услуги в сфере культуры и искусства.

Согласно ст. 2 Закона Самарской области от 16.07.2021 №63-ГД "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» при применении упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», установлены следующие льготные налоговые ставки:

·                5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

·                2%, если объектом налогообложения являются доходы.

Указанной льготой вы можете воспользоваться при подаче декларации по УСН за тот налоговый период, в котором был получен статус социального предприятия, заполнив соответствующий раздел, указав пониженную налоговую ставку и обоснование применения налоговой ставки:

- если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, - Раздел 2.2, строки 260 - 264.

- если объектом налогообложения являются доходы - Раздел 1.1.1, строки 120 – 124;

Срок подачи соответствующей отчетности за 2023 год для организаций - 25 марта 2024 года, для ИП - 25 апреля 2024 года.

 

Проверить свой статус социального предприятия можно в Реестре социальных предприятий по ссылке: https://ofd.nalog.ru/.