Актуальная информация об антикризисных мерах поддержки СМСП ·
Правительство РФ

Оптимизация налогов: легальные способы


Сегодняшний выпуск ежемесячной рубрики «Обзор законодательства», которую мы ведём совместно с ГК «Бизнес-Гарант», посвящён эффективным способам снижения налоговой нагрузки.

Для кого-то прекрасная осенняя пора — возможность насладиться красотой природы во всей её многогранной палитре, подышать свежим воздухом и поймать последние тёплые деньки. Для кого-то всё намного прозаичнее— подходит к своему логическому завершению третий квартал, пора сдавать отчётность в налоговую. 

Чтобы осень принесла вам больше позитивных эмоций, мы решили остановиться на вопросах оптимизации налогов и рассмотреть те способы, которые помогут вам провести анализ используемых мер в вашей организации, а также снизить риски, связанные со сдачей налоговой отчётности и возможными налоговыми проверками. Все собственники и руководители понимают, если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов, и применит штрафные санкции.

Излюбленная многими фраза «заплатил налоги — живи/спи спокойно» применима не только к повседневной жизни каждого из нас, но и к своевременной уплате налогов на любом предприятии. Руководителям приходится выстраивать работу организации так, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и, по возможности, сэкономить на этом. Здесь может возникнуть ощущение, что все компании стремятся использовать нелегальные методы. Но в наши дни существует достаточно много законных способов, которые вы можете использовать как отдельно, так и комбинируя из них свой неповторимый налоговый букет.
1.png 3.01 KB
Давайте остановимся на основных способах снижения налоговой нагрузки:
  • Используйте специальный режим налогообложения
Чаще всего компании прибегают к использованию упрощённой системы налогообложения (УСН). В этом случае налоговые ставки будут составлять всего 6% на облагаемый доход от деятельности предприятия, а если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде «доходы минус расходы», то налог составит 15%. Экономическая выгода в данном случае очевидна по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20%. Главное в зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитать налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно проинформировать налоговую о своём выборе. Здесь важно быть осторожным, в последнее время контролирующие органы очень тщательно подходят к проверке организаций находящихся на УСН, а также компаний, использующих дробление бизнеса под «упрощёнку» и могут рассматривать данные методы как уклонение от налогов
  • Проверьте льготу УСН по своему региону
Иногда на уровне местного законодательства устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства
  • Проверьте, можно ли применять патент или ЕНВД для вашего вида деятельности
  • Помните, что можно выставлять счёт-фактуру с НДС на УСН — не обязательно переходить на основную систему налогообложения
  • Получите освобождение от НДС
Воспользоваться этим способом могут не только ИП, но и организации, находящиеся на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учёта налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб. Воспользоваться такой привилегией можно, начиная с месяца, следующего за отчётным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям
  • Изучите налоговые льготы, к которым относят:
    • налоговые вычеты
    • пониженные ставки налога (например, по НДС)
    • освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведённых столовыми образовательных и медицинских организаций)
    • налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определённого вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ)
    • иные формы
Определённая категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счёт понижения ставок, уменьшения базовой расчётной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наёмных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ
  • Проведите грамотное оформление затрат
Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена. В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям. Грамотная учётная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации. Кроме того, сократить налоговые расходы можно путём передачи части функций сторонним организациям — на аутсорсинг. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров, а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат. В настоящее время такой метод применяют всё больше организаций
  • Получите налоговый вычет за онлайн-кассу
Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патент). Максимальный размер подобного вычета — 18 000 руб. за каждый приобретённый аппарат. Причём вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ
  • Оплачивайте страховые взносы в налоговом периоде — это поможет уменьшить налог
  • Проанализируйте договоры — возможно ли платить налоги только с маржи (агентский договор)
  • Берите в аренду собственное имущество
  • Рассмотрите возможность привлечения на разовые работы самозанятых граждан
  • Оформляйте все больничные — вычет ФСС
  • Выплачивайте дивиденды, если в компании есть прибыль
  • Принимайте на работу нерезидентов России
1.png 3.01 KB

12998.jpg 15.07 MB
Казалось бы, рецепт сокращения налоговых выплат прост — применяйте все возможные достоинства и несовершенства действующего законодательства и используйте такие налоговые схемы, налогообложение при которых будет минимально. Но и этого будет недостаточно, ведь для того, чтобы уменьшить налоговые платежи, оптимизировать налоговые выплаты организации, минимизировать и уменьшить налоговые потери по определённому налогу или по группе налогов необходимо прибегнуть к своевременному налоговому планированию. 

Если вы только открываете бизнес, налоговое планирование поможет вам грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Для действующего предприятия оно необходимо при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций.

Какой вариант налогового планирования вы выберете в последующей работе, зависит только от вас. Но мы рекомендуем использовать их в дополнении друг к другу, так как в каждом из них используются разные составляющие. 

При стратегическом налоговом планировании потребуется:
  1. Изучить нормативные акты и составить прогноз возможного развития событий
  2. Сделать обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики
  3. Составить прогноз налоговых обязательств фирм
  4. Осуществить поиск вариантов управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками
  5. Провести обязательную оценку риска различных инструментов, проработку вариантов возможных причин резких отклонений от расчётных показателей деятельности организации
  6. Составить прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.

При текущем налоговом планировании потребуется:
  1. Проводить еженедельный мониторинг нормативных правовых актов
  2. Составлять прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок
  3. Составлять график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы
  4. Осуществлять прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки

При оптимизации налоговых вычетов предприниматель оказывается часто в зоне налоговых рисков. С одной стороны, риск постоянного контроля со стороны налоговых органов. С другой — риски, связанные с увеличением сумм налоговых выплат. С третьей — риск привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации. Возникающие налоговые проблемы могут быть связаны с непониманием особенностей финансовой деятельности предприятия, с неполным знанием перечня налоговых выплат, подлежащих уплате, с нюансами заключённых договоров с контрагентами. 

И вот вам кажется, вы всё спланировали и предусмотрели, но опять возникают непредвиденные сложности. Например, изменилось налоговое законодательство, связанное с установлением новых форм и режимов налогообложения, отменой налоговых льгот и изменением налоговых ставок. И вам опять необходимо вносить изменения в учётную политику организации. В современном мире, при динамичной и постоянно развивающейся экономике просчитать все налоговые возможности не представляется возможным, именно поэтому всегда можно найти такие действия, которые будут более выгодны налогоплательщику.

Чтобы эффективно и планомерно выполнять указанные выше мероприятия на ежедневной основе организации необходимо иметь в штате специалистов, которые будут выполнять только эту работу. Правильным решением в этом случае будет передача всего функционала на сопровождение тем специалистам, которые глубоко и досконально разбираются во всех нюансах налогового законодательства, а также имеют ежемесячно обновляемые правовые системы. Специалисты компании «Бизнес-Гарант» имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экспертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций. Обратившись к ним, вы сможете сократить налоговые платежи, а освобожденные средства инвестировать в развитие своего бизнеса.

Оптимизируйте налоги легально и спите спокойно.


6753.jpg 12.82 MB