Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную или патентную системы налогообложения и работающие в производственной, социальной и научной сферах, могут получить «налоговые каникулы» в течение первых 2 лет своей деятельности.
В соответствии с Законом Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД «О налоговой ставке в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов при осуществлении следующих видов деятельности:
В соответствии с Законом Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД «О налоговой ставке в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов при осуществлении следующих видов деятельности:
- растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01), за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях (подкласс 01.7);
- рыболовство и рыбоводство (класс 03);
- производство пищевых продуктов (класс 10);
- производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (группа 11.07);
- производство текстильных изделий (класс 13);
- производство одежды (класс 14);
- производство кожи и изделий из кожи (класс 15);
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (класс 16);
- производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 22);
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25);
- производство мебели (класс 31);
- производство прочих готовых изделий (класс 32);
- научные исследования и разработки (класс 72);
- деятельность профессиональная научная и техническая прочая (класс 74);
- деятельность по уходу с обеспечением проживания (класс 87);
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (класс 88);
- ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29);
- предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группа 96.09).3.
Ставка налога в размере 0 процентов для перечисленных видов деятельности устанавливается, если:
- по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов;
- средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек;
- предельный размер доходов за налоговый период, полученных от реализации вышеуказанных видов деятельности, не превышает двадцати миллионов рублей.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении следующих видов деятельности:
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
- ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения (подгруппа ОКВЭД2 31.02.2) и (или) изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения (подгруппа ОКВЭД2 31.09.2);
- помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
- услуги по уходу за домашними животными;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
- услуги по изготовлению валяной обуви;
- услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
- граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
- изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
- ремонт игрушек и подобных им изделий;
- ремонт спортивного и туристического оборудования;
- услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
- услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
- сборка и ремонт очков;
- изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
- переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
- услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Ставка налога в размере 0 процентов применяется налогоплательщиками, если:
- средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек;
- предельный размер доходов за календарный год, полученных от реализации вышеуказанных видов деятельности, не превышает восьми миллионов рублей.
В случае если налогоплательщиком нарушены указанные ограничения, налогоплательщик утрачивает право применения налоговой ставки, установленные настоящим законом.